Q. どんな会社・個人が税務調査の対象になりやすいですか？
A. 一概には言えませんが、売上や利益の変動が大きい、申告内容に不自然な点がある、現金商売で記録が残りにくい、といったケースは確認の対象になりやすいとされます。日頃から正確に記帳し、根拠資料を残しておくことが何よりの備えです。
Q. 交際費は税務調査で見られやすいと聞きましたが本当ですか？
A. 交際費は事業との関連性が問われやすく、税務調査で確認されることの多い項目です。誰と・何の目的で支出したかが分かるよう、相手先や用途をメモして証ひょうを保管しておくと安心です。
Q. セカンドオピニオンだけ相談することもできますか？
A. 事務所によりますが、顧問契約とは別にセカンドオピニオンの相談に応じているところもあります。今の対応に不安がある場合は、まず相談して方針を確認するとよいでしょう。
Q. 税務調査の連絡が来てから準備しても間に合いますか？
A. 任意調査では事前に日程調整の連絡が入るのが一般的なので、その間に過去の申告書・帳簿・請求書・領収書などを整理すれば対応できます。日頃から記帳を整えておくと、より落ち着いて臨めます。
Q. 書面添付とは何ですか？調査が省略されることもあるのですか？
A. 書面添付（税理士法第33条の2）は、税理士が申告内容をどのように確認したかを記した書面を申告書に添える制度です。信頼性の高い申告として扱われ、税務署が税理士に意見聴取を行うことで、結果的に実地調査の負担が軽くなる場合があります。
Q. 顧問契約をしていなくても立会いを依頼できますか？
A. 事務所によって対応や費用は異なりますが、税務調査の相談・立会いに対応している事務所は多くあります。まずは問い合わせて確認するとよいでしょう。
Q. 税務署から税務調査の連絡が来たら、まず何をすればよいですか？
A. 任意調査では通常、事前に税務署（または委任した税理士）へ日程調整の連絡が入ります。あわてずに日程を相談し、顧問税理士がいれば早めに共有しましょう。過去の申告書・帳簿・請求書・領収書などの関係書類を整理しておくと、当日の対応がスムーズになります。
Q. 調査当日は何をされるのですか？
A. 一般的な実地調査では、調査官が帳簿や証ひょう類を確認し、取引の内容や売上・経費の計上について質問します。税理士が立ち会えば、調査官とのやり取りを補助し、論点の説明や必要な主張を代わりに行ってもらえます。
Q. 顧問税理士がいなくても税務調査の相談はできますか？
A. 多くの事務所では、顧問契約のない方の税務調査の相談や立会いにも対応しています。対応の可否や費用は事務所によって異なるため、まずは問い合わせて確認すると安心です。
